Ulga B+R – ulga podatkowa dla przedsiębiorstw
prowadzących działalność badawczo-rozwojową
Na czym polega ulga B+R?
Ulga B+R umożliwia dwukrotne rozliczenie tego samego wydatku na działalność B+R w wyniku podatkowym – najpierw jako koszt podatkowy, a następnie jako tzw. koszt kwalifikowany pomniejszający podstawę opodatkowania. W efekcie ten sam wydatek na badania lub rozwój może dwukrotnie pomniejszyć obciążenie podatkowe.
- Przedsiębiorstwa rozliczające podatek według skali podatkowej lub 19% liniowej stawki podatkowej mają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 100% wydatków poniesionych na działalność badawczo – rozwojową.
- Przedsiębiorstwa o statusie centrum badawczo – rozwojowego mają możliwość odliczenia od podstawy opodatkowania 150% wydatków poniesionych na działalność badawczo – rozwojową.
Co należy zrobić by skorzystać z ulgi?
Do skorzystania z ww. preferencji podatkowych niezbędne są następujące działania:
- identyfikacja obszarów działalności B+R,
- przegląd wydatków przedsiębiorstwa oraz identyfikacja kosztów kwalifikowanych,
- alokacja kosztów kwalifikowanych do zidentyfikowanych obszarów działalności B+R,
- analiza ujęcia kosztów kwalifikowanych w ewidencji rachunkowej,
- zgromadzenie i przegląd dokumentacji działalności B+R (m.in. pracowniczej oraz projektowej),
- rozliczenie ulgi B+R w ramach zeznania podatkowego lub korekty zeznania podatkowego,
- identyfikacja i zabezpieczenie obszarów potencjalnego ryzyka podatkowego (np. poprzez wystąpienie o indywidualną interpretację podatkową w przypadku działalności niestandardowej),
- skorzystanie ze zwrotu gotówkowego (opcjonalnie)
Jakie koszty się kwalifikują?
- koszty osobowe, tj. wynagrodzenia z tytułu umów o pracę, umów zlecenia oraz umów o dzieło wraz ze składkami ZUS,
- koszt materiałów i surowców związanych z działalnością B+R, ty
- koszt specjalistycznego sprzętu wykorzystywanego w działalności B+R,
- koszt ekspertyz, opinii, usług doradczych, równorzędnych oraz nabycia wyników badań naukowych na potrzeby działalności B+R,
- koszt korzystania z aparatury naukowo-badawczej wyłącznie w prowadzonej działalności B+R,
- koszty uzyskania i utrzymania praw własności intelektualnej (patentu, wzoru użytkowego, wzoru przemysłowego),
- odpisy amortyzacyjne od aktywów wykorzystywanych w działalności B+R (z wyjątkiem samochodów osobowych oraz nieruchomości)
Zakres naszych usług
- Audyt – w ramach tego etapu nasi doradcy przeanalizują działalność przedsiębiorcy w kontekście możliwości skorzystania z ulgi B+R oraz innych pokrewnych rozwiązań:
- Zryczałtowane pracownicze koszty podatkowe (50%).
- Ulga IP BOX.
- Ulga na komercjalizację własności intelektualnej.
- Nasi doradcy zidentyfikują obszary B+R, przeanalizują wydatki i zakwalifikują koszty, sprawdzą czy prowadzona jest właściwa dokumentacja. Rezultatem audytu będzie raport stanowiący dla zarządu podstawę decyzyjną odnośnie zasadności wdrożenia rozwiązań w przedsiębiorstwie.
- Wdrożenie rozwiązań – Po decyzji zarządu o wdrożeniu rozwiązań nasi doradcy zmapują procesy realizowane w przedsiębiorstwie i opracują wzory dokumentów formalno-prawnych dostosowanych do indywidualnego charakteru prowadzonej działalności. Określą kategorie kosztów i limitów do odliczenia, zweryfikują prawidłowość wyliczeń, w razie konieczności wystąpią do odpowiednich instytucji o niezbędne zaświadczenia, przygotują wyliczenia w zeznaniu podatkowym za dany rok oraz przygotują niezbędne do rozliczenia załączniki.
350 mln zł
Pozyskaliśmy dotacje na projekty o wartości 350 mln zł.
200 mln zł
Projekty o wartości kolejnych 200 mln zł są obecnie w trakcie oceny.
234 projekty
Przygotowaliśmy i rozliczamy zarówno projekty badawcze, inwestycyjne jak i wspierające różne inne potrzeby przedsiębiorstw: np. rozwój eksportu, designu czy cyfryzację.
Nasi doradcy zapewnią wsparcie na każdym etapie procesu analizy i wdrożenia rozwiązań. Usługa realizowana będzie z udziałem doradcy ds. badawczo – rozwojowych, którego kompetencje pozwolą na rzetelną analizę działalności B+R oraz doradcy ds. podatkowych, który będzie sprawował nadzór nad właściwą dokumentacją procesów.
Nie wiesz czy możesz skorzystać z Ulgi B+R?
Umów się na konsultację, a my zweryfikujemy dla Ciebie czy warto zastosować tę ulgę w Twojej firmie.